地方财政惨不忍睹 (中国财政的“死循环之谜”)
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几天 前 呢 ，
北京 多名 网店 店主 收到 了 税务局 发送 的 “ 自查 提示 ”，
提醒 他们 存在 少记 营业 收入 的 风险 ，
要求 企业 自查 三年 来 的 漏报 问题 ，
并 补缴 税款 和 滞纳金 。
据悉 ，
北京 第一批 通知 了 2000 家 企业 ，
要求 一次性 按照 支付宝 的 进账 额度 补税 。
大批 电 商店 主们 可谓 是 欲哭无泪 ，
纷纷 抱怨 就算 是 倾家荡产 也 无法 交得 起 。
报道 称 ，
这些 数据 呢 是 被 税务局 用大 数据 手段 监测 ，
所谓 大 数据 方法 呢 其实 很 简单 ，
也 就是 税务局 通过 写 好 的 网络 爬虫 脚本 ，
定期 去 各大 平台 抓取 店铺 的 销售 数字 ，
然后 和 店铺 每年 报税 的 数字 进行 比较 ，
得出 他们 是否 逃税 的 证据 ，
当然 税务 部门 也 可以 获得 完整 的 电商 平台 数据 ，
只是 很多 “ 地方 税务 部门 ” 并 不 容易 从 阿里 这样 的 平台 要 到 数据 。
这则 消息 呢 也 牵连 出 一系列 我们 想要 了解 的 问题 ，
下面 呢 我们 就 一个 一个 回答 。
第一个 问题 是 ，
开店 缴税 本是 天经地义 ，
为何 电 商店 主们 欲哭无泪 呢 ？
原因 就是 刷单 。
曾几何时 ，
创业者 一窝蜂 的 涌入 电商 ，
导致 电商 竞争 异常 激烈 ，
因为 “ 搜索 规则 ” 等 因素 的 影响 ，
一款 产品 要 在 短时间 成为 平台 的 销量 爆款 ，
就 只能靠 “ 刷单 ” 来 达到目标 。
电 商界 呢 流传 这样 的 一句 话 ，
“ 做 电商 、 刷单 是 死 ，
不刷 单死 的 更 快 ”。
刷单 的 本质 呢 也 就是 虚假 交易 ，
店家 付款 请人 假扮 顾客 ，
伪造 虚假 的 成交量 提高 网店 的 排名 。
电商 刷 单早 已经 成 了 电商 中 普遍存在 的 行为 。
另外 ，
除了 刷单 这些 根本 不 存在 的 交易 外 ，
因为 以前 税收 的 盲区 ，
很多 真实 交易 的 利润 早就 压 得 很薄 ，
很多 电商 的 利润 相比 13% 的 增值税 几乎 少 的 可怜 。
比如 有 一家 电商 、 不 考虑 刷单 等 其他 问题 ，
如果 漏报 销售额 226 万元 的话 ，
就 需要 补税 78 万元 ，
而 这 226 万中 的 利润 可能 都 不到 10%，
也 就是 22.6 万 ，
而且 这 还 没算 迟缴 处罚 与 其他 罚款 。
如果 真的 补 交税 那 就是 赔了夫人又折兵 ，
甚至 用 倾家荡产 来 形容 也 毫不 过分 。
讲完 了 刷 单 ，
那么 自然 而来 的 下 一个 问题 就是 ，
税务局 是否 应该 对刷单 的 交易 实行 征税 ？
很 显然 ，
刷单 是 根本 不 存在 的 交易 ，
商家 从刷单 的 这些 交易 中 没有 赚 到 一分钱 ，
相反 还会 因为 雇人 刷单 需要 支付 酬金 。
税务局 这次 自然 也 是 有法可依 。
在 之前 ，
中国 的 电商 群体 是 不用 交税 的 ，
2019 年 1 月 《 电 商法 》 正式 实行 ，
将 税收 问题 包括 在 《 电 商法 》 的 范畴 ，
明确 了 税收 范围 、 缴纳 主体 等 。
此后 ，
不管 是 淘宝 还是 京东 上 的 卖家 ，
都 需要 依法 缴税 。
电 商法 的 实行 也 让 税务局 在 税务 稽查 上 有 了 法律依据 。
此外 ，
根据 《 税收 征收 管理法 》 规定 ，
对 纳税人 偷税漏税 的 情况 ，
可以 由 税务机关 追缴 少缴 的 税款 ，
并处 少缴 的 税款 百分之五十 以上 、 五倍 以下 的 罚款 。
虽然 店主 可以 承认 其刷单 性质 以 获取 降级 的 处罚 ，
但是 因为 刷单 本质 上 也 是 一笔 实打实 的 交易 ，
所以 很难 区分 是否是 刷单 ，
这 在 操作 上 也 几乎 不 可行 。
因此 只要 税务局 坚持 追回 税款 ，
那么 淘宝 店主 就 只能 宣布 破产 或者 借债 还 钱 。
另外 ，
电商 交易 数据 的 真实性 呢 除了 刷单 、 还有 直播 带货 。
前不久 ，
前 淘宝 直播 负责人 赵 圆圆 就 在 微博中 爆料 ，
“ 直播 带货 ” 数据 充满 了 虚假 的 成分 。
赵 圆圆 说 ，
现在 “ 一场 直播 ” 如果 没有 几个 亿都 不好意思 发 战报 ，
比如 直播 带货 “1 元 秒 ” 的 车要 按 原价 算 销售额 ，
打 五折 的 商品 要 按 原价 算 成交 ……“ 直播 带货界 ” 呢 几乎 个个 都 在 放卫星 。
这么一来 ，
这次 的 补税 追查 可以 说 是 要 给 电 商圈 带来 灭顶之灾 。
接下来 我们 再 来看 一个 问题 ，
为什么 各地 要 对 一 九年 的 新法 采取 三年 的 追溯 期 ，
也就是说 背后 有 什么 内在 逻辑 ？
其实 我们 不用 查 数据 都 可以 猜 到 ，
在 这种 几乎 是 搜罗 税款 的 现象 下 ，
必然 是 地方 财政 已经 相当 的 吃紧 。
我们 在 讲 “ 诋毁 中药 入罪 ” 的 视频 里 也 已经 提到 ，
2017 年 开始 各地 医疗 经费 已经 出现 巨大 的 缺口 ，
那么 在 2020 年 的 疫情 下 ，
各地 的 财政 又 是 一个 什么 状况 呢 ？
有 货君 在 查找 和 分析 数据 后 也 颇为 吃惊 ，
数据 上 是 惨不忍睹 ，
2019 年 竟然 几乎 没有 任何 省份 的 财政 存在 盈余 。
2019 年前 十个月 ，
除了 上海 有 区区 200 亿 盈余 ，
其他 省份 全是 财政赤字 ，
其中 人口 大省 的 河南 、 四川 、 湖南 位列 倒数 三强 。
而且 要 注意 的 是 ，
上海 有 盈余 是因为 上海 汇聚 了 全国 最 赚钱 的 企业 ，
比如 金融 和 科技 互联网 公司 ，
这些 公司 其实 都 在 吸 全国 的 血 ，
而 其他 省份 根本 不 具有 多少 自我 供血 的 能力 ，
就 连 广东 、 北京 这样 的 科技 和 制造业 重镇 呢 都 是 大笔 的 赤字 。
当然 了 也许 会 有人 说 ，
发行 债务 不是 可以 解决 赤字 问题 吗 ？
这话 呢 理论 上 没错 ，
然而 这里 需要 考虑 很多 的 因素 ，
第一 就是 中国 的 总 债务 已经 高 达 生产总值 的 350% 左右 ，
而且 经济 增速 已经 放缓 ，
所以 这 就 很 难 通过 经济 增长 来 化解 债务 。
第二 是 中国 的 利率 比 欧美国家 高得 多 ，
每年 需要 支付 的 利息 就 能 拖垮 财政 。
第三 就是 中国 的 福利 水平 相对 很 低 ，
而且 随着 人口 逐渐 老化 ，
福利 开支 只会 越来越 大 。
对比 美国 ，
中国 目前 花 在 医疗 和 社保 上 的 比例 是 7% 和 12%，
而 美国 是 23% 和 22%，
在 过去 几年 ，
中国 的 这两项 开支 都 在 迅速 增加 ，
未来 就 会 是 更 大 的 问题 。
第四 就是 对于 地方 省份 来说 、 土地 财政 是 大头 ，
而 土地 财政 已经 逐步 走到 了 尽头 ，
我们 在 昨天 的 “ 中国 房价 之谜 ” 中 也 有 详细 的 解释 ，
地方 政府 靠 别的 税收 几乎 很难 ，
各地 的 税收 根本无法 自给自足 。
目前 各省 主要 是 靠 中央财政 的 转移 支付 ，
而且 所有 省份 中 呢 只有 上海 不 需要 中央 的 救助 。
然而 、 中央财政 呢 也 很 成问题 ，
我们 在 后面 会 讲 到 这个 问题 ，
全国 的 财政 呢 其实 也 是 个 大 窟窿 。
所以 中国 的 赤字 并 不是 简单 的 发债 就 可以 解决 ，
因为 积累 的 债务 率 和 经济 前景 根本 不 允许 这么 做 。
另外 ，
刚刚 我们 说 的 还 只是 2019 年 的 数字 ，
2020 年 的 数字 呢 只会 更惨 。
从 全国 的 范围 来看 ，
2019 年 全国 公共 预算 收入 19 万亿元 ，
同比 增长 3.8%。
同时 ，
全国 一般 公共 预算 支出 23.8 万亿元 ，
同比 增长 8.1%。
赤字 高达 4.8 万亿 ，
按照 2019 年 全国 生产总值 100 万亿 来算 ，
赤字 率高达 5%，
而且 财政收入 增长 远 低于 开支 增长 ，
这 就是 典型 的 入不敷出 。
有 货君 又 查 了 过去 25 年 中国政府 的 赤字 情况 ，
从 1995 年算起 ，
中国政府 几乎 在 所有 的 年份 都 是 财政赤字 ，
而且 从 2015 年 开始 的 5 年内 ，
赤字 率 比 之前 又 上 了 新台阶 ，
达到 了 4% 左右 ，
同时 经济 增长率 比 以前 动辄 10% 要 低 得 多 ，
那么 这 又 是 一个 危险 的 信号 。
而 之所以 进入 了 这么 一个 危险 的 局面 ，
主要 是 中国政府 过去 片面 的 靠 借债 、 高 杠杆 发展 经济 ，
让 经济 始终 处于 一个 高速 的 畸形 不 平衡 中 ，
同时 债务 又 不断 累积 ，
财政赤字 如果 上瘾 就 很 难 戒掉 。
现在 中国政府 想 解决 这个 问题 ，
就 只能 开源节流 ，
也 就是 扩大 税源 、 节约开支 ，
这 也 是 房产税 必然 上马 的 原因 ，
也 是 各地 税务局 这次 要 追缴 电商 偷税 的 原因 。
我们 回到 今天 的 话题 ，
在 税收 收紧 的 情况 下 ，
这次 呢 应该 会 死 一部分 商家 ，
比如 以 低价商品 销售 为主 的 商家 可能 会 有 很多 破产 ，
但是 ，
一些 注重 品牌 和 产品 、 价格 较 高 的 卖家 ，
就 相对 会 好 一些 。
最后 我们 再 来 简单 说 说 中国 企业 的 税负 之重 。
这个 话题 呢 我们 未来 会 专门 做期 节目 ，
这里 呢 就 简单 说 说 结论 。
中国 税收 一直 不 以 个人所得税 为主 、 主要 是 靠 的 流转税 ，
流转税 也 就是 在 企业 经营 活动 的 各 阶段 征收 的 税款 。
中国 企业 缴税 占 总 税收 的 80%，
其中 企业 增值税 、 企业 所得税 分别 占 39% 和 22%。
在 2015 年 “ 营 改增 ” 前 ，
中国 对 企业 征收 的 是 营业税 ，
也就是说 ，
每年 的 税款 是 以 当年 的 营业额 为 计算 标准 。
那么 这样一来 ，
即使 企业 有 亏损 、 也 是 需要 交税 的 。
当时 也 有 企业 死亡 税收 的 说法 。
在 营业税 改为 增值税 后 ，
企业 的 税负 有所 降低 ，
但是 也 远远 不足以 有效 减轻 企业 的 税负 压力 ，
因为 仍然 存在 企业 亏本 也 要 交税 的 情况 。
简单 说 就是 ，
企业 的 “ 产品 增值 ” 要 交税 ，
但是 其他 开销 如 “ 人工成本 ” 也 可能 导致 企业 依然 亏损 。
而且 除了 交税 外 ，
土地 出让金 和 社保 基金 缴纳 呢 也 是 逐年 的 递增 ，
企业 广义 税收 负担 并 没有 减轻 。
相对 比 美国 等 西方 国家 ，
欧美 的 企业 根本 不 需要 缴纳 增值税 ，
而 只 需 在 盈利 的 基础 上 缴纳 所得税 ，
也 就是 赚了钱 才 需要 交税 。
目前 在 中国 企业 的 税费 中 ，
增值税 、 消费税 等 间接税 占 总 税收 的 比重 达到 60%，
而 发达国家 呢 一般 在 50% 以下 。
这 也 就 决定 了 政府 不能 再 从 企业 身上 榨取 税金 ，
而 只能 从 居民 身上 征税 。
然而 最近 爆 出来 的 如 中国 10 亿人 不 具有 消费 能力 ，
很多 城市 中产 也 被 捆绑 在 了 房贷 和 车贷 上 ，
这 也 让 扩大 税源 难上加难 。
讲 到 这里 呢 ，
有 货君 就 不得不 给 大家 理一理 思路 ，
一个 中国政府 “ 财政 死循环 ” 形成 的 思路 。
一直 以来 ，
中国政府 通过 卖地 获取 原始 资本 ，
大量 投入 到 基建 和 房地产 上 ，
高额 的 投资 同时 也 欠下 了 巨额 的 债务 ，
虽然 中国政府 对 居民 直接 收税 很少 ，
但是 居民 需交 高额 的 房贷 等 于是 间接 的 交税 ，
为 政府 出售 的 土地 买单 ，
中国 的 民众 实际上 很穷 。
而 政府 在 创建 出 超前 的 基建 和 经济 增长 后 ，
却 无法 获得 相应 的 财政 收益 ，
于是 税收 增速 下降 。
虽然 中国 百姓 的 福利 标准 依然 非常低 ，
但 社会福利 等 支出 却 需要 稳定上升 ，
于是 财政 开始 入不敷出 。
而 企业 却 早已 背负 沉重 税负 ，
民间 也 早已 被 剥削 的 所剩无几 。
政府 想 扩大 税源 却 无法 得到 满足 ，
庞大 的 官僚机构 的 消耗 一刻 也 没 停止 过 ，
庞大 的 权贵 阶级 的 贪婪 也 一刻 没 停止 过 。
而 这 ，
就是 中国 当前 的 “ 财政 死循环 ”。
好 了 ，
关于 这个 话题 呢 我们 今天 就 聊到 这里 ，
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